HCM - Gia sư dạy kèm Kế Toán Tại Nhà - (Kế Toán Trưởng Kinh Nghiệm)

Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN

Hướng dẫn xác định thu nhập tính thuế, quyết toán thuế TNDN



Tài liệu "Hướng dẫn xác định thu nhập tính thuế, quyết toán thuế TNDN năm 2012" là tài liệu dạng file Word gồm có 7 chương, 131 câu hỏi và trả lời, kèm theo các giải thích chi tiết và ví dụ minh họa cho từng tình huống cụ thể phục vụ cho việc nghiên cứu, tham khảo những nội dung có liên quan đến Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp.
* Mục lục tài liệu
Chương I. Xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Chương II. Xác định chi phí được trừ, chi phí không được trừ trong thuế TNDN
Chương III. Xác định thu nhập khác của doanh nghiệp
Chương IV - chương V: Xác định lỗ và chuyển lỗ; Trích lập quĩ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp
Chương VI. Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp
Chương VII. Phương pháp tính thuế, nộp thuế TNDN

 

Thư viện kế toán


Bài viết này mình sẽ hướng dẫn các bạn thủ thuật download tài liệu miễn phí về kế toán và tài chính tại đây, thư viên Bài viết này mình sẽ hướng dẫn các bạn thủ thuật download tài liệu miễn phí về kế toán và tài chính tại đây, thư viên được cập nhật liên tục để các bạn có thể download cho mình bộ tài liệu cần thiết phục vụ quá trình học tập và nghiên cứu của mình.
Quy trình download tài liệu miễn phí như sau:

• Bước 1: Các bạn download tài liệu ở trang http://tailieukinhte.net hay vào tranghttp://giasuketoantruong.com sau đó vào menu thư viện.
• Bước 2: Chọn những mục banner bạn quan tâm để vào download, ví dụ ở bên dưới có nhiều mục banner như:

1. Hướng dẫn lập báo cáo tài chính
2. Hướng dẫn làm báo cáo thuế
3. Hướng dẫn thủ tục đăng ký thuế
4. Hướng dẫn thủ tục đăng ký kinh doanh

Nếu bạn muốn tìm tại liệu miễn phí hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính bạn mục banner “hướng dẫn lập báo cáo tài chính” bạn click chuột vào banner đó để xem các bài hướng dẫn chi tiết. Thân!

 

Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng quý


Đối với kế toán cần phải làm được báo cáo thuế hàng tháng và hàng quý cần phải làm. Bài viết hôm nay mình xin chia sẽ cách làm báo cáo thuế hàng quý cần phải làm những gì? và nộp những chứng từ nào? biểu mẫu nào?Bạn cần chuẩn bị những thủ tục sau:
- Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng ( trong HTKK)Tờ khai thuế GTGT khấu trừ: 01/GTGT. Kèm theo:
+ Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Mua vào: PL01-2/GTGT
+ Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ Bán ra: PL01-1/GTGT.
+ Và các bảng kê phụ lúc khác nếu có. (theo mẫu tại Thông tư 28/2011/TT-BTC)
- Thuế Thu nhập cá nhân:
+ Tờ khai thuế TNCN theo quý kế toán dùng mẫu tờ khai: 02/KK-TNCN theo quý.
- Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý.
- Trường hợp trong quý, công ty không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (tức là không có số thuế phải nộp ) thì không phải khai thuế.- Nếu công ty ban thuộc đối tượng nộp thuế theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày 30 của tháng sau quý ( ví dụ quý III là ngày 30/10/2013)
- Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý là :
+Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01A/TNDN
+Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01B/TNDN-Thời hạn nộp Hồ sơ khai thuế và nộp thuế : chậm nhất là ngày 30(hoặc 31) tháng đầu tiên sau quý.
* Trường hợp doanh nghiệp được gia hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 theo Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/02/2013 của Bộ Tài chính thì thời hạn nộp thuế TNDN quý I/2013 chậm nhất là ngày 30/10/2013.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I nộp chậm nhất ngày 30/4, Quý II, nộp chậm nhất ngày 30/7, Quý III nộp chậm nhất ngày 30/10, Quý IV nộp chậm nhất ngày 30/1 của năm sau:
+ Mẫu: BC26-AC ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT_BTC
+ Mẫu BC26-AC báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

 

Công văn 3609/TCT-CS Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung về nội dung và biểu mẫu của 7 thông tư có hiệu lực 1/9/2014


Ngày 25/8/2014 Bộ tài chính đã ban hành thông tư 119/2014/TT-BTC hướng dẫn sử đổi bổ sung mới vê nội dung và biễu mẫu của 7 thông tư.
Để thuận tiện chia sẽ và cập nhật những tin tức mới nhất các bạn lên cập nhật những thông tư đầy đủ tại đây.

( Công văn 3609/TCT-CS hướng dẫn công văn 119/2014/TT-BTC)​

1. Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013
2. Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013
3. Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013
4.Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013
5. Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011
6. Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014
7. Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014.
Chúng ta cùng đi tiềm hiểu những thay đổi những thông tư này nhé:
I. Thông tư 156/2013/TT-BTC


1. Mẫu mới


a) Mẫu Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (mẫu số 01/GTGT)thay thế cho mẫu Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (mẫu số 01/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
b. Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) thay thế cho mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
c. Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) thay thế cho mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
Trong đó :
+ Bỏ các cột “Ký hiệu mẫu hóa đơn”, “Ký hiệu hóa đơn”, “Mặt hàng”, “Thuế suất (%)”
+ Bỏ dòng “Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ”, “Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT”.
d. Mẫu Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý (mẫu số 03/GTGT) thay thế cho mẫu Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý (mẫu số 03/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
đ. Mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 04-1/GTGT) thay thế cho mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 04-1/GTGT) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
e. Mẫu Thông báo nộp lệ phí trước bạ nhà, đất (mẫu số 01-1/LPTB) thay thế mẫu Thông báo nộp lệ phí trước bạ nhà, đất (mẫu số 01-1/LPTB) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
Bổ sung thời hạn nộp chậm nhất 30 ngày.
g. Mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân dành cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản (mẫu số 11/KK-TNCN) thay thế cho mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân dành cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế và nhận quà tặng là bất động sản (mẫu số 11/KK-TNCN) ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
2. Sửa đổi điểm b khoản 3 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC về hồ sơ khai thuế, theo đó:


Bãi bỏ các bảng kê sau trong hồ sơ khai thuế GTGT:
+ Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% (mẫu số 01-3/GTGT).
+ Bảng kê phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ (mẫu số 01-4A/GTGT).
+ Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm (mẫu số 01-4B/GTGT).
+ Bảng kê số lượng xe ô tô, xe hai bánh gắn máy bán ra (mẫu số 01-7/GTGT).
3. Sửa đổi, bổ sung điểm a, d, đ và e khoản 8 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:


3.1. Do gạch bỏ dòng “5. Hàng hóa, dịch vụ không phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT” tại Bảng kê mẫu số 01-1/GTGT và Bảng kê mẫu số 01-2/GTGT, theo đó:
- Bãi bỏ các hướng dẫn về khai dòng 5 trên Bảng kê 01-1/GTGT và Bảng kê 01-2/GTGT hướng dẫn tại các điểm a, d, đ và e khoản 8 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC.
- Bãi bỏ nội dung tại khoản 12 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
3.2. Bổ sung hướng dẫn về việc kê khai tổng hợp, không phải kê khai theo từng hóa đơn đối với “hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT”, cụ thể sửa đổi điểm e khoản 8 Điều 11.
Ngoài ra còn có một số điểm thay đổi mới nhất về tất cả thông tư các bạn xem chi tiết tại đây nhé : Công văn 3609/TCT-CS.
Công văn này hướng dẫn Thông tư 119/2014/TT-BTC có hiệu lực ngày 1/9/2014

 

Phân biệt giữa hóa đơn xóa bỏ và hóa đơn hủy

Thực tế rất nhiều bạn kế toán mới ra trường chưa có kinh nghiệm rất phân vân và hiểu không đúng về 2 chỉ tiêu " Xóa bỏ" và " Hủy" trong báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Trên báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn có 2 mục là hóa đơn xóa bỏ và hóa đơn hủy, trong quá trình lập báo cáo có không ít kế toán thuế kê khai sai 2 mục này. Để hạn chế sai sót trong quá trình lập báo cáo,hôm nay trung tâm giúp các bạn phân biệt rõ đâu là hủy và đâu là xóa bỏ để làm đúng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Hiện nay, thông tư 39/2014/TT-BTC có hiệu lực từ 01/06/2014 đã thay thế thông tư 64/2013/TT-BTC nhưng về vấn đề này thì không thay đổi
Hầu hết kế toán đầu hiểu rằng:
- Xóa bỏ: là hóa đơn viết sai, sau đó gạch chéo 3 liên và vẫn lưu tại cuống
- Còn Hủy: là làm biên bản hủy, hoặc biên bản thu hồi hóa đơn (theo TT 64/2013/TT-BTC)


Nhưng thực tế thì lại khác đó các bạn ah:
Tất cả hóa đơn viết sai, đã xé hoặc chưa xé khỏi cuống, có làm biên bản hủy hay thu hồi thì khi làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn các bạn vẫn phải đưa vào Cột " XÓA BỎ"
Các hóa đơn được đưa vào cột " HỦY " là các hóa đơn được phép hủy theo điều 27 của TT 64/2013/TT-BTC
Xin được trích một công văn của Cục thuế thành phố HCM hướng dẫn về việc phân biệt này như sau:
" Căn cứ hướng dẫn trên, đối với những hóa đơn lập sai nhưng chưa giao người mua thì người bán gạch chéo các liên và lưu tại cuống hoặc hóa đơn đã lập và đã giao cho người mua (chưa kê khai thuế) sau đó phát hiện sai thì hai bên (bán và mua) lập biên bản thu hồi hóa đơn đã lập sai, khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC thì Công ty đưa vào cột “xóa bỏ”, cột “hủy” chỉ ghi đối với những hóa đơn đã được Công ty thông báo phát hành, nhưng được tiến hành hủy hóa đơn theo qui định tại khoản 2 Điều 27 Thông tư số 153/2010/TT-BTC nêu trên.
"Theo công văn 1511/CT-TTHT V/v: Hoá đơn chứng từ của Cục thuế thành phố HCM.
(Trước khi TT 64/2013/TT-BTC có hiệu lực thì kế toán làm theo TT 153)
Trích điều 27 - TT 64/2013/TT-BCT

Điều 27. Hủy hoá đơn


1. Hóa đơn được xác định đã hủy


- Hóa đơn in thử, in sai, in trùng, in thừa, in hỏng; các bản phim, bản kẽm và các công cụ có tính năng tương tự trong việc tạo hóa đơn đặt in được xác định đã hủy xong khi không còn nguyên dạng của bất kỳ một tờ hoá đơn nào hoặc không còn chữ trên tờ hoá đơn để có thể lắp ghép, sao chụp hoặc khôi phục lại theo nguyên bản.
- Hoá đơn tự in được xác định đã hủy xong nếu phần mềm tạo hoá đơn được can thiệp để không thể tiếp tục tạo ra hoá đơn.
2. Các trường hợp hủy hóa đơn


a) Hoá đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa phải được hủy trước khi thanh lý hợp đồng đặt in hoá đơn.
b) Tổ chức, hộ, cá nhân có hoá đơn không tiếp tục sử dụng phải thực hiện huỷ hoá đơn. Thời hạn huỷ hoá đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp tổ chức, hộ, cá nhân còn lưu giữ hoá đơn thuộc các trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hết giá trị sử dụng, thời hạn huỷ hoá đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hoá đơn đã mất.
c) Các loại hoá đơn đã lập của các đơn vị kế toán được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán.d) Các loại hoá đơn chưa lập nhưng là vật chứng của các vụ án thì không hủy mà được xử lý theo quy định của pháp luật.
3. Hủy hóa đơn của tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh


a) Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh phải lập Bảng kiểm kê hoá đơn cần hủy.
b) Tổ chức kinh doanh phải thành lập Hội đồng hủy hoá đơn. Hội đồng huỷ hoá đơn phải có đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của tổ chức.Hộ, cá nhân kinh doanh không phải thành lập Hội đồng khi hủy hoá đơn.
c) Các thành viên Hội đồng hủy hoá đơn phải ký vào biên bản hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu có sai sót.
d) Hồ sơ hủy hoá đơn gồm:
- Quyết định thành lập Hội đồng hủy hoá đơn, trừ trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh;
- Bảng kiểm kê hoá đơn cần hủy ghi chi tiết: tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy (từ số... đến số... hoặc kê chi tiết từng số hoá đơn nếu số hoá đơn cần huỷ không liên tục);
- Biên bản hủy hóa đơn;
- Thông báo kết quả hủy hoá đơn phải có nội dung: loại, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… đến số, lý do hủy, ngày giờ hủy, phương pháp hủy (mẫu số 3.11 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).
Hồ sơ hủy hóa đơn được lưu tại tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả hủy hoá đơn được lập thành hai (02) bản, một bản lưu, một bản gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày thực hiện huỷ hoá đơn.
4. Hủy hoá đơn của cơ quan thuế


Cơ quan thuế thực hiện hủy hoá đơn do Cục thuế đặt in đã thông báo phát hành chưa bán hoặc chưa cấp nhưng không tiếp tục sử dụng.
Tổng cục Thuế có trách nhiệm quy định quy trình huỷ hoá đơn do Cục thuế đặt in.
Nguồn: internet

 

Nhà Tuyển Dụng yêu cầu gì ở các ứng viên kế toán mới ra trường?


Bạn là sinh viên mới ra trường? Bạn cần học hỏi những gì để có một công việc tốt khi mới ra trường? Bạn cần chuẩn bị những gì khi đi tham gia dự tuyển ? Vậy Bạn có muốn hiểu nhà tuyển dụng cần gì với bạn không? Chia sẽ một bí mật nhỏ với bạn nha ^^
Với là một kế toán mới ra trường còn bỡ ngỡ không biết đáp ứng như thế nào là đúng với nhà tuyển dụng.Khi bạn lại quan trọng " tấm bằng đại học" Về số điểm, về học lực trong năm hay bạn đã tốt nghiệp tại một trường rất nổi tiếng. Nhưng còn nhà tuyển dụng có cần những điều này không?
Vâng! xin thưa với các bạn rằng, nhà tuyển dụng hầu như cũng ít quan tâm về điều này, điều quan trọng ở đây đối với nhà tuyển dụng đó chính là " KINH NGHIỆM" là kiến thức, là kỹ năng.

( Kế toán thực hành)​

Kinh nghiệm cần thiết cho bạn.
3 giá trị mà chính nhà tuyển dụng cần đối với bạn.


1. Kiến thức và kinh nghiệm
2. Kỹ năng
3. Thái độ và tố chất cần có đối mọi người xung quanh

( Những điều Nhà tuyển dụng yêu cầu sinh viên)​

Hầu như kinh nghiệm chiếm phần quan trọng đối với các bạn sinh viên đấy các bạn nhỉ ?
“Khi tuyển dụng một ứng viên vừa tốt ngiệp đại học, những kiến thức trong trường lớp không phải là mối quan tâm hàng đầu của các nhà tuyển dụng. Ngược lại, kinh nghiệm làm thêm, thực tập, học hỏi ... được đánh giá cao hơn rất nhiều, ngay cả khi ứng viên chưa từng đảm nhiệm công việc toàn thời gian chính thức nào”. Nhưng cũng không thể nói kết quả học tập trong trường lớp của sinh viên không quan trọng mà vì nó chiếm một tỷ lệ ít.
Khi đi làm và học trong trường là một cái khái niệm khác nhau. Nên thế lúc đi Phỏng vấn các nhà tuyển dụng thường hay hỏi
" Trong quá trình học tập em có đi làm thêm bao giờ chưa? " Hay một câu hỏi ngắn gọn " Vừa rồi tốt nghiệp em đã thực tập công ty nào? Và nhận ở họ về điều gì ?
Đấy các bạn thấy không? Không có kinh nghiệm thì chắc khó có một công việc tốt. Ít ra thì NTD cũng nhận thấy được bạn cũng có một xíu kiên thức và kỹ năng học tuyển bạn vô để NTD còn đào tạo lại bạn cho dễ hơn. Không khó xíu nào phải không phải hông bạn?




Còn đối với kế toán chúng ta thì NTD yêu cầu kinh nghiệm nhiều đấy nhỉ


Theo thông tin trên 24h tìm việc nhanh thì mình cũng đã thông kê các yêu cầu đối với kế toán
Ứng tuyển vào vị trí kế toán nội bộ thì bạn cần phải có một số yêu cầu như :


Kế toán nội bộ:

Kiểm soát, thực hiện quản lý tài chánh của công ty: tiền mặt, tiền gửi; nợ phải thu; nợ phải trả; kho hàng; tài sản cố định hữu hình, vô hình; tổng hợp doanh thu, chi phí…
- Kiểm soát, quản lý tài chánh và báo cáo định kỳ theo quy định.
- Báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo nghiệp vụ định kỳ và phân tích xử lý các số liệu đã thu thập để tham mưu và đề xuất với về công tác quản trị, và về việc ban hành các quy định tài chánh của Công Ty.
- Thực hiện Báo cáo thuế, báo cáo tài chính theo quy định của ngành thuế đúng thời hạn, chính xác.
- Phối hợp với các phòng ban, bộ phận khác khi tác nghiệp và khi phát sinh các nghiệp vụ ngoài tình huống quy định.
- Thực hiện một số yêu cầu đột xuất khác theo lệnh của Kế toán trưởng.


Kế toán thuế

Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh
- Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào, đầu ra từng cơ sở
- Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGt đầu ra của toàn công ty, phân loại theo thuế suất
- Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn công ty theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ
- Thoe dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách , tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của công ty
- Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế của các cơ sở giữa báo cáo với quyết toán
- Lập hồ sơ ưu đãi đối vói dự án đầu tư mới, đăng ký đơn vị phát sinh mới hoặc điều chính giảm khi có phát sinh
- Lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh
- Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ hoặc đột xuất(nhóm thuế xuất, đơn vị cơ sở)
- Kiểm tra hóa đơn đầu vào (sử dụng đèn cực tím) đánh số thứ tự để dễ truy tìm, phát hiện loại hóa đơn không hợp pháp thông báo đến cơ sở có liên quan
- Kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế
- Lập bảng kê danh sách lưu trữ bảo quản hóa đơn thuế GTGT VCNB theo thời gian như tự số quyển không để thất thoát, hư hỏng
- Kiểm tra đối chiếu biên bản trả, nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời có phát sinh
- Cập nhật kịp thời các thông tin về luật thuế , soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của luật thuế có liên quan đến hoạt đông sản xuất kinh doanh của công ty để cơ sở biết thực hiện
- Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng thu nhập doanh nghiêp, nộp ngân sách
- Yêu cầu châp hành nguyên tắc bảo mật
- Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn(mở sổ giao và ký nhận)
- Theo dõi tình hình giao nhận hóa đơn ở các cơ sở
- Hằng tháng, quý năm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong kỳ

(Kinh nghiệm thực tế)
Là kế toán cần phải biết làm những công việc đó, như vậy sinh viên chúng ta mới ra trường yêu cầu của nhà tuyển dụng hơi quá cao phải không?​

Lây hoay đi tìm trên mạng hết trang này qua trang khác đều kinh nghiệm ít nhất 1 năm, 2 năm không? Phải làm sao bây giờ đây ? Khi đó tại sao bạn không tự đi trao dồi cho mình những kiến thức thực tế đó bằng 2 cách hiệu quả nhất
Chúc các bạn công việc tốt .

 

Kê khai thuế GTGT sai điều chỉnh như thế nào?
Trong quá trình làm kê khai thuế qua mạng, các bạn có phần thắc mắc về việc nếu tờ khai thuế GTGT kê khai sai sẽ xử lý như thế nào?Hôm nay trung tâm xin được hướng dẫn các bạn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng theo Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
Nguyên tắc khai bổ sung:
a) Khi chưa hết hạn nộp tờ khai


Dù sai sót của bạn là gì những vẫn nằm trong hạn nộp tờ khai thuế GTGT thì chúng ta chỉ cần thực hiện sửa trên trực tiếp chỗ sai trên tờ khai đã kê khai sai đó là xong.
Trình tự: Chọn kỳ sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại cho đúng => ghi => gửi lại tờ khai.
Cơ quan thuế sẽ nhận tờ khai cuối cùng là tờ khai đúng – không bị phạt.
b)Sau khi hết hạn nộp tờ khai


* Không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ:Ví dụ như:
+ Sai tên người mua, người bán.
+ Sai ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn.
+ Sai tên mặt hàng.
Cách điều chỉnh:
Với những sai sót này các bạn không thực hiện làm tờ khai bổ sung trên tờ “ KHBS ” mà chúng ta thực hiện như sau:

Trình tự: Chọn kỳ kê khai sai => chọn tờ khai lần đầu => chọn phụ lục kê khai sai => sửa lại.
Nhớ là ở trường hợp này các bạn không chọn tờ khai bổ sung nhé, Nếu các bạn chọn tờ khai bổ sung thì phần mềm không thể hiện thị các phụ lục để chúng ta sửa lại thông tin, Vì những sai sót này không thể hiện trên tờ khai, nên các bạn phải chọn tờ khai lần đầu thì mới ra phụ lục để sửa.Sau khi các bạn đã điều chỉnh lại tờ khai chúng cần chuẩn bị bộ hồ sơ sau để gửi lên cơ quan thuế:+ Biên bản giải trình sai sót.
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục của kỳ đã kê khai sai ( in phần có mã vạch đã được gửi qua mạng lần trước).
+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục có thông tin đã được sửa đúng.
( Không bị phạt nhé)
* Sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế còn được khấu trừ:
Trường hợp này kế toán hay gặp phải, gồm có các loại sai sót như sau:
+ Khai thừa – khai thiếu hóa đơn đầu ra.
+ Khai thừa hóa đơn đầu vào hay là phải khai giảm hóa đơn đầu vào do hóa đơn đó không đủ điền kiện khấu trừ
+ Khai sai doanh số, tiền thuế, mức thuế, giá trị hàng mua.

 

Kinh nghiệm đi xin việc kế toán

Bạn tên T chia sẽ :
Mình ra trường đã được gần hai năm, sau một thời gian làm một số ngành nghề có cả kế toán và các công việc khác nữa mình rút ra một số điều và rất muốn chia sẻ cùng mọi người.
Về kế toán, lúc mới ra trường mình có nhận làm 1 công ty mới, tự làm từ A-Z, phần mềm cũng không có mà chỉ làm exel, lúc đó mình rất hoang mang, hỏi hết bạn bè, anh chị khóa trên và cả cô giáo mình nữa.
Mình cảm rất hoang mang và mất tự tin. Lúc đó, mình mới hiểu ý nghĩa của hai từ" kinh nghiệm" mà các nhà tuyển dụng cần là gì, và tại sao những đứa mới ra trường còn lơ mơ như mình cần phải có cái thực tế ấy. Vậy mình phải làm như thế nào nào để có kinh nghiệm bây giờ. Nhưng trong công ty toàn là nam, không có ai để hỏi, không biết bắt đầu từ đâu, chứng từ nào cần, cái nào hợp lệ và giải quyết ra sao... sau một thời gian thì áp lực làm mình không thể tiếp tục và mình rút lui. Mình có hơi mất tự tin về phần đó.

( Mình ảnh minh họa )​

Mình bắt đầu cảm thấy lo lắng, đương nhiên sau đó mình có đi phỏng vấn một vài chỗ khác, hầu như vòng sơ loại thì có thể qua nhưng về sâu hơn, đặc biệt về phần thuế và báo cáo tài chính thì mình làm sao mà biết ...
Các công ty khi tuyển dụng kế toán thì đều yêu cầu khá cao, câu đầu tiên nhà tuyển dụng hỏi bao giờ cũng là em có mấy năm kinh nghiệm rồi, có biết làm thuế ko, có biết làm báo cáo tài chính không? Các bạn nào sinh năm 1991 như mình mà đã được làm những công việc như thế chưa, tự mình đi làm hay có người giúp đỡ. Mình cảm thấy tủi thân và thất vọng vô cùng.
Nhiều lúc đau đầu rất muốn bỏ nghề nhưng nghĩ lại vẫn thấy phí 4 năm học đại học quá các bạn ạ.
Trong quảng thời gian mình đang bâng khoăn, mình đã được một người bạn giới thiệu một chổ có dạy phần kê khai thuế và báo cáo tài chính để có thể làm được phần hành mà mất đi tự tin.Mình đã tham gia lớp kế toán thực tế, và mình có tự tin đôi chút, và cũng đã biết cách xử lý tình huống và giải quyết phần mình đang vướng mắc, nhất là được học hỏi kế toán trưởng từ trung tâm, hướng dẫn mình từng chút một. Kết thúc khóa học ngắn hạn đó, mình cũng có người bạn giới thiệu một chỗ làm khá tốt, mặc dù là ở hơi xa chỗ mình nhưng mức lương thử việc là 5 triệu.

( Tham gia lớp kế toán tổng hợp)​

Nói đi thì cũng phải nói lại, công việc yêu cầu kế toán phải làm tổng hợp, đặc biệt là thuế, và cách làm báo cáo. Lúc nhà tuyển dụng hỏi mình, em đã có kinh nghiệm chưa? em đã biết sử dụng phần mềm nào? em đã làm được phần báo cáo thuế hay không ? Mình cũng xin chia sẽ với các bạn rằng lúc trước mình đã mất tự tin về phần này ,nhưng mình có được bổ trợ kiến thức này qua tham gia lớp học mình có thể làm được.
Cuối cùng nhờ sự giới thiệu của bạn mình và cùng nhờ tham gia lớp học mình mình cũng đã nhận được vào làm.

 

Các trợ cấp không bị tính thuế TNCN

Tổng cục Thuế vừa tiến hành rà soát, tổng hợp danh mục các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế, và công bố danh mục này tại Công văn số 1381/TCT-TNCN ngày 24/4/2014.
Danh mục này liệt kê hơn 70 đối tượng hưởng với mức tính và văn bản căn cứ cụ thể với từng loại trợ cấp, phụ cấp không bị tính thuế.
Căn cứ pháp lý của một số loại phụ cấp quan trọng được liệt kê như sau:
- Phụ cấp độc hại nguy hiểm: 07/2005/TT-BNV, 04/2005/TT-BLĐTBXH, 26/2006/TT-BVHTT, 25/2013/TT-BLĐTBXH.
- Phụ cấp khu vực: 11/2005/TTLT-BNV-BLĐTBXH-BTC-UBDT.
- Phụ cấp thu hút:
+ Cán bộ, công chức, viên chức ở vùng đặc biệt khó khăn: 116/2010/NĐ-CP, 08/2011/TTLT-BNV-BTC, 11/2005/TTLT-BNV-BLĐTBXH-BTC-UBDT.
+ Giáo viên: 61/2006/NĐ-CP, 19/2013/NĐ-CP, 06/2007/TTLT-BGDĐT-BNV-BTC, 35/2013/TTLT-BGDĐT-BNV-BTC.
+ Cán bộ viên chức y tế: 64/2009/NĐ-CP, 06/2010/TTLT-BYT-BNV-BTC.
- Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, sinh con, chế độ thai sản…: Bộ luật lao động 2012, Luật bảo hiểm xã hội, Thông tư 10/2003/TT-BLĐTBXH.

 

Hướng dẫn vướng mắc về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của các dự án đầu tư

Ngày 05/09/2014, Bộ Tài chính đã ban hành Công văn số 12404/BTC-TCT để hướng dẫn những vướng mắc gặp phải của các doanh nghiệp, Ban Quản lý khu kinh tế, nội dung chính như sau:


Thứ nhất, về ưu đãi thuế TNDN đối với dự án đầu tư mới, trường hợp Công ty đang hoạt động không được hưởng ưu đãi thuế TNDN có thành lập chi nhánh tại khu công nghiệp (trừ khu công nghiệp thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội thuận lợi) để thực hiện dự án mới và dự án đầu tư mới này thuộc một trong các trường hợp quy định tại tiết a Khoản 5 Điều 18 Chương VI Thông tư số 78/2014/TT-BTC thì Chi nhánh được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo diện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp.



Thứ hai, về ưu đãi thuế TNDN đối với dự án đầu tư mở rộng, trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động trong các khu công nghiệp nằm ngoài địa bàn được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của pháp luật trước năm 2014, từ ngày 1/1/2014 có thực hiện mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ sản xuất nếu đáp ứng một trong ba tiêu chí xác định dự án đầu tư mở rộng quy định tại Khoản 5 Điều 16 Chương 4 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP nêu trên và đáp ứng điều kiện đầu tư vào lĩnh vực, địa bàn ưu đãi theo quy định tại Nghị định số 218/2013/NĐ-CP (bao gồm cả điều kiện khu công nghiệp nơi doanh nghiệp đầu tư thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội không thuận lợi) thì thu nhập từ dự án đầu tư mở rộng của Công ty được lựa chọn hưởng ưu đãi thuế TNDN theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại (nếu có) hoặc hưởng ưu đãi thuế TNDN theo diện đầu tư mở rộng.Trường hợp, doanh nghiệp đang hoạt động có đầu tư nâng cấp, thay thế, đổi mới công nghệ của dự án đang hoạt động thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế theo quy định của Nghị định số 218/2013/NĐ-CP mà không đáp ứng một trong ba tiêu chí quy định tại Khoản 5 Điều 16 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP thì ưu đãi thuế thực hiện theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại (nếu có).


Thứ ba, về xác định dự án đầu tư mới, Dự án đầu tư đã được cấp Giấy phép đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đầu tư trước ngày 01/01/2014 nhưng đang trong quá trình đầu tư, chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh doanh thu quy định tại Khoản 5 Điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC là dự án đầu tư còn đang trong giai đoạn đầu tư và chưa phát sinh doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh của dự án đầu tư./.

 

Mất hóa đơn phải xử lý như thế nào?

Hóa đơn là một chúng từ rất là quan trọng đối với doanh nghiệp, cũng như kế toán chúng ta.
Nếu như một ngày, một ngày không may một hóa đơn rất quan trọng của bạn bỗng dưng mất. Vậy bạn phải làm sao giờ? Bạn đừng nên lo lắng, hôm nay trung tâm xin chia sẽ với bạn một vài điều khi làm mất hóa đơn
Đây là những điều kế toán cần nên chú ý nhất khi mất hóa đơn.


1. Xử lý khi mất hoá đơn vào:

- Lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu (nếu có) trên biên bản. Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất, cháy, hỏng hoá đơn.
- Sao chụp liên 1 của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua. Người mua được sử dụng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu (nếu có) của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.
vậy là sau khi làm biên bản, và sao chụp liên 1, bên mua dùng liên 1 đó để hạch toán, kê khai và vẫn được khấu trừ thuế.


2. Xử lý khi mất hoá đơn GTGT đầu ra

Khi phát hiện mất hóa đơn đầu ra ( dù đã lập hay chưa lập) kế toán cũng phải thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu BC21/AC ( phụ lục 3 thông tư 39/2014) trong vòng 5 ngày kể từ khi phát hiện ra mất hóa đơn. Trường hợp ngày cuối cùng (ngày thứ 05) trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó.
- Nếu các bạn thông báo trong vòng 5 ngày sẽ không bị xử phạt.
- Nếu quá 5 ngày sẽ bị phạt tiền 10.000.000 đồng đến 20.000.000:
- Làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã phát hành nhưng chưa lập hoặc hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) nhưng khách hàng chưa nhận được hoá đơn khi hoá đơn chưa đến thời gian lưu trữ, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn. Trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơn, trừ liên giao cho khách hàng, trong thời gian lưu trữ thì xử phạt theo pháp luật về kế toán.
- Trường hợp người bán tìm lại được hoá đơn đã mất (liên giao cho khách hàng) khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt tiền.
- Trường hợp người bán làm mất, cháy, hỏng các liên hoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ (người bán đã lập hoá đơn khác thay thế cho các hoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ) thì người bán bị phạt cảnh cáo.
- Trường hợp trong cùng một thời điểm, tổ chức, cá nhân thông báo mất nhiều số hoá đơn cho cơ quan thuế nhưng cơ quan thuế đủ căn cứ xác định tổ chức, cá nhân gộp nhiều lần mất hoá đơn để báo cáo cơ quan thuế thì xử phạt theo từng lần mất hoá đơn.
- Trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) có liên quan đến bên thứ ba, bên thứ ba do người bán thuê thì xử phạt người bán theo quy định tại điểm này.
( Theo điều 11, thông tư 10/2014/TT-BTC hướng dẫn xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn mới nhất có hiệu lực từ ngày 2/3/2014)

 

Lịch tập huấn thuế 11/9/2014


THƯ MỜI TẬP HUẤN
Ngày 25/8/2014, Chính phủ đã ban hành Nghị quyết số 63/NQ-CP về một số giải pháp về thuế nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc, đẩy mạnh sự phát triển của doanh nghiệp và Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung 7 Thông tư có nhiều nội dung tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, cắt giảm một số thủ tục hành chính thuế để tiết kiệm thời gian, chi phí của người nộp thuế (có hiệu lực thi hành từ 01/09/2014).

( Lịch tập huấn thuế)


Để giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời các quy định mới về chính sách, thủ tục thuế thực hiện từ 01/09/2014, Cục Thuế TP tổ chức hội nghị tập huấn:​

Thời gian: 01 buổi sáng (8h-11h) hoặc chiều từ (13h30 đến 16h30) các ngày: 11/09/2014; 12/09/2014 và buổi sáng ngày 13/09/2014.Địa điểm: Trung tâm Rạch Miễu - Số 1 Hoa Phượng, P.2, Q.Phú NhuậnThành phần tham dự: 01 đại diện của doanh nghiệp.Đề nghị Quý Doanh nghiệp cử người tham dự đúng ngày giờ trên và mang theo tài liệu tập huấn gồm: Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014;Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính; Công văn số 3609/TCT-CS ngày 26/8/2014 của Tổng cục Thuế (Tải tài liệu tại Website của Tổng cục Thuế).Lưu ý :
- Xin vui lòng mang theo thư mời.- Cục thuế không cử nhân viên hoặc gọi điện thoại đến Doanh nghiệp để yêu cầu mua tài liệu về thuế, các trường hợp mạo danh (nếu có) đề nghị Doanh nghiệp thông báo cơ quan Công an để xử lý.Tài liệu đính kèm : Lịch tập huấn

 

Năm 2015 tổ chức kỳ thi tốt nghiệp THPT và kỳ thi Đại Học được diễn ra thành 1 kỳ thi
Mỗi kỳ thi đối với học sinh rất quan trọng, nhưng quan trọng nhất là đối với tuổi 18 của các bạn.
Nhưng ngày 9/9 bộ Giáo dục đã ra thông báo từ 2015 đã quyết định tổ chức 2 kỳ thi thành mộ.
Với đây thông thường kỳ thi tốt nghiệp được diễn ra vào ngày 2,3,4/ 6 nhưng từ năm 2015 tốt nghiệp được tổ chức 4 ngày 9,10,11,12/6.

( Kỳ thi tốt nghiệp và kỳ thi đại học được diễn ra thành một kỳ thi)​

Mỗi thí sinh thi 4 môn gồm Toán, Ngữ Văn, Ngoại ngữ và một môn tự chọn trong các môn :Vật lý, lịch sử, địa lý, hóa học.
Kết quả của 4 môn thi tối thiểu được sử dụng để xét công nhận tốt nghiệp và cũng được sử dụng để đăng ký xét tuyển vào các trường ĐH, CĐ có các môn thi phù hợp với ngành đào tạo.
Ngoài ra nếu bạn không học môn ngoại ngữ hoặc điều kiện không đảm bảo chất lượng dạy và học thì không bắt buộc phải thi môn Ngoại ngữ, thí sinh tự chọn môn thay thế trong số các môn Vật lý, Hóa học, Sinh học, Lịch sử và Địa lý.
Nhưng còn nếu bạn có chứng chỉ ngoại ngữ theo quy định do Bộ GD&ĐT công bố sẽ được miễn thi tốt nghiệp THPT môn Ngoại ngữ. Còn đối với thí sinh đã tốt nghiệp THPT các năm trước chỉ đăng ký các môn thi phục vụ cho tuyển sinh ĐH, CĐ.
Thời gian diễn ra thi tốt nghiệp năm 2015 đối với các môn:


Năm 2015, kỳ thi diễn ra vào các ngày 9-12/6. Các môn Toán, Ngữ văn, Lịch sử, Địa lý, thí sinh thi tự luận, thời gian 180 phút. Các môn Vật lý, Hóa học, Sinh học, Ngoại ngữ thi trắc nghiệm, thời gian 90 phút.
Công tác đề thi tiếp tục được đổi mới theo hướng đánh giá năng lực người học, tăng dần các câu hỏi ở mức độ vận dụng, các câu hỏi mở; giảm dần yêu cầu ghi nhớ máy móc số liệu, sự kiện hay trả lời theo khuôn mẫu có sẵn.

Nội dung câu hỏi đảm bảo cả 4 mức độ nhận biết, thông hiểu, vận dụng, vận dụng cao, vừa có phần cơ bản đáp ứng cho hầu hết thí sinh, vừa có phần nâng cao nhằm phân hóa trình độ học sinh phục vụ công tác tuyển sinh vào các trường ĐH, CĐ.

( 9/9/2014 Bộ giáo dục đã công bố kết quả tổ chức kỳ thi tốt nghiệp và đại học )​

Do đó, nên học sinh cần phải có chính sách thay đổi trong quá trình học tập của mình để có thể đạt được những kiến thức cần thiết.
Căn cứ kết quả thi, Bộ GD&ĐT công bố ngưỡng điểm xét tuyển tối thiểu đối với từng môn. Các ĐH, CĐ sử dụng kết quả kỳ thi dựa trên ngưỡng điểm này để tuyển sinh theo quy định.
Thí sinh đăng ký tuyển sinh vào các trường theo nguyện vọng cá nhân dựa trên chỉ tiêu tuyển sinh của trường ĐH, CĐ và kết quả thi của mình. Các trường ĐH, CĐ tuyển sinh theo các phương thức khác phải xây dựng và công bố Đề án tự chủ tuyển sinh theo quy định.

 

Hướng dẫn mới về thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm gỗ




Bộ Tài chính vừa ban hành Công văn số 12571 /BTC-TCT về thuế giá trị gia tăng đối với sản phẩm gỗ.


Theo đó, đối với sản phẩm gỗ tròn, gỗ nguyên cây chưa chế biến do tổ chức, cá nhân trực tiếp trồng và bán ra thì thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.


Ngoài ra, đối với sản phẩm gỗ tròn, gỗ nguyên cây chưa chế biến do doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại thì thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng, trường hợp bán cho hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì áp dụng thuế suất thuế thuế giá trị gia tăng 10%.


Sản phẩm gỗ đã qua chế biến như: gỗ ván, gỗ tấm, dăm gỗ áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%.


Từ ngày 01/01/2014 đến trước ngày ban hành công văn 12571/BTC-TCT, trường hợp đã áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng khác hướng dẫn nêu trên thì không thực hiện điều chỉnh lại./.

 

Quy định thủ tục kê khai, thu nộp thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu


Thứ trưởng Bộ Tài chính Đỗ Hoàng Anh Tuấn vừa ký ban hành Thông tư số 126/2014/TT-BTC quy định một số thủ tục về kê khai, thu nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản thu khác đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.


Theo đó, các tổ chức tín dụng có đủ các điều kiện sau được đăng ký tham gia phối hợp thu ngân sách nhà nước với Tổng cục Hải quan: Đã triển khai hệ thống Core Banking; Có phần mềm thu ngân sách nhà nước tích hợp với Core Banking, có khả năng kết nối và trao đổi thông tin với cổng thanh toán điện tử hải quan của cơ quan hải quan; Có đầy đủ trang thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật, nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước; Cam kết tuân thủ nghiêm túc các nguyên tắc, quy trình, trách nhiệm trong việc thực hiện phối hợp thu ngân sách nhà nước; Đảm bảo cơ sở pháp lý hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng.
Địa điểm nộp thuế: Người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế trực tiếp vào Kho bạc Nhà nước hoặc tại tổ chức tín dụng.
Trường hợp người nộp thuế nộp tiền thuế bằng tiền mặt nhưng Kho bạc Nhà nước hoặc các tổ chức tín dụng không tổ chức điểm thu tại địa điểm làm thủ tục hải quan, cơ quan hải quan nơi đăng ký tờ khai hải quan thực hiện thu số tiền thuế do người nộp thuế nộp và chuyển toàn bộ số tiền thuế đã thu vào tài khoản thu ngân sách của Kho bạc Nhà nước mở tại ngân hàng thương mại theo quy định.
Hình thức nộp thuế: Người nộp thuế được lựa chọn nộp tiền thuế bằng chuyển khoản hoặc bằng tiền mặt.
Trường hợp người nộp thuế nộp trực tiếp qua tổ chức tín dụng phối hợp thu với cơ quan Hải quan nhưng chưa có ủy nhiệm thu với Kho bạc Nhà nước: Người nộp thuế xác định số tiền thuế phải nộp cho từng loại thuế, kê khai các thông tin về thu ngân sách trên Bảng kê nộp thuế theo mẫu quy định gửi tổ chức tín dụng phối hợp thu để nộp tiền hoặc yêu cầu trích chuyển tiền nộp thuế; Tổ chức tín dụng phối hợp thu kiểm tra thông tin người nộp thuế kê khai, đối chiếu với thông tin truy vấn trên cổng thanh toán điện tử hải quan và thực hiện xử lý theo quy định.
Nộp thuế qua tổ chức tín dụng chưa tham gia phối hợp thu ngân sách nhà nước với Tổng cục Hải quan: Người nộp thuế xác định số tiền thuế phải nộp cho từng loại thuế, kê khai đầy đủ các thông tin về thu ngân sách trên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu quy định.
Tổ chức tín dụng chưa phối hợp thu căn cứ thông tin do người nộp thuế kê khai, thực hiện chuyển tiền vào tài khoản thu ngân sách nhà nước của Kho bạc Nhà nước mở tại ngân hàng thương mại đảm bảo đầy đủ các thông tin mà người nộp thuế kê khai.
Ngay sau khi nhận được thông tin chuyển tiền do tổ chức tín dụng chuyển đến, tổ chức tín dụng đã ủy nhiệm thu với kho bạc nhà nước có trách nhiệm: Kiểm tra thông tin người nộp thuế kê khai, đối chiếuvới thông tin truy vấn trên cổng thanh toán điện tử hải quan và thực hiện xử lý theo quy định
Nộp thuế trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước: Người nộp thuế xác định số tiền thuế phải nộp cho từng loại thuế, kê khai các thông tin về thu ngân sách trên Bảng kê nộp thuế theo mẫu quy định.
Kho bạc Nhà nước kiểm tra thông tin người nộp thuế kê khai, đối chiếu với thông tin truy vấn trên cổng thanh toán điện tử hải quan và xử lý theo quy định...
Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/2014.

 

Hướng dẫn nộp tờ khai thuế qua mạng định dạng XML

Hiện nay, ngoài việc nộp hồ sơ kê khai thuế bằng những định dạng cũ như PDF, mã vạch thì Tổng cục thuế cũng đã tiếp nhận hồ sơ kê khai theo định dạng XML. Nhưng đến tháng 4/2015, người nộp thuế bắt buộc phải nộp theo định dạng XML. Chính vì thế vào ngày 24/08/2014 Tổng cục thuế đã tiến hành nâng cấp ứng dụng hỗ trợ kê khai HTKK 3.2.5 và ứng dụng khai thuế qua mạng iHTKK 3.0.0 hỗ trợ người nộp thuế kết xuất và nộp tờ khai theo định dạng XML.





Các bước nộp tờ khai thuế XML như sau:
- Bước 1: Kê khai trực tuyến và gửi tờ khai.
Nâng cấp hệ HTKK 3.2.5 : DOWNLOAD


( Kết xuất XML )


+ Hệ thống Khai thuế qua mạng từ phiên bản 3.0.0, ( hiện nay là 3.2.5) khi kê khai trực tuyến sẽ tạo ra tờ khai định dạng XML thay vì định dạng tờ khai PDF trước đây.





+ Người nộp thuế thực hiện kê khai trực tuyến, ký và gửi tờ khai XML đến hệ thống.


- Bước 2: Kết xuất tờ khai từ ứng dụng Hỗ trợ kê khai, gửi tờ khai.


+ Người nộp thuế sau khi thực hiện kê khai tờ khai trên ứng dụng HTKK phiên bản 3.x.x trở lên, nhấn nút “Kết xuất XML” để tạo tờ khai XML trên máy tính.
+ Người nộp thuế vào chức năng “Nộp tờ khai”, chọn tệp tờ khai XML, ký và gửi tờ khai tương tự như với tờ khai PDF.Lưu ý: Khi thực hiện gửi tờ khai dưới định dạng XML, người nộp thuế sẽ gửi tờ khai bao gồm các phụ lục trong cùng file XML (không tách rời phụ lục Excel như nộp tờ khai định dạng PDF). Hệ thống chỉ hỗ trợ gửi thuyết minh báo cáo tài chính đính kèm dưới dạng tệp Excel hoặc Word.Sau khi nộp tờ khai, người nộp thuế có thể tra cứu và tải tờ khai XML đã gửi đến cơ quan thuế, đồng thời có thể đọc tờ khai bằng ứng dụng iTaxvewer dưới định dạng mẫu biểu đúng quy định.Trên đây là hướng dẫn nộp tờ khai thuế bằng file XML. Hy vọng sẽ giúp ích được cho các bạn


Người nộp thuế có thể gửi hồ sơ thuế theo định dạng cũ đến tháng 04/2015. Sau thời gian này, hệ thống chỉ tiếp nhận hồ sơ thuế theo định dạng XML.

 

Sửa đổi mức thuế suất NK đối với mặt hàng phân bón


Ngày 10/9/2014, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 131/2014/TT-BTC sửa đổi mức thuế suất thuế nhập khẩu đối với mặt hàng phân bón thuộc nhóm 31.02 tại Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi ban hành kèm theo Thông tư số 164/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013.
Theo đó, sửa đổi mức thuế suất thuế nhập khẩu đối với mặt hàng Urê, có hoặc không ở trong dung dịch nước từ 3% lên 6%.
Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 10/9/2014./.

 

Đẩy mạnh cải cách hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế


Quyết liệt thực hiện Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ và Bộ trưởng Bộ Tài chính về tăng cường cải cách thủ tục hành chính, cơ quan thuế các cấp từ Trung ương đến địa phương đã và đang triển khai nhiều giải pháp cụ thể để hiện thực hoá mục tiêu tạo thêm nhiều thuận lợi cho người nộp thuế, giảm số giờ làm thủ tục về thuế trong năm...

 

Khóa học kế toán được yêu thích nhất

Điểm mạnh của chương trình này:- Bạn được hướng dẫn kế toán trực tiếp trên phần mềm kế toán (cầm thực tế 1 hóa đơn đỏ và phản ánh, định khoản đưa vào phần mềm kế toán, kết xuất dữ liệu ra phần mềm kê khai thuế HTKK để kê khai thuế, cho ra sổ sách theo hình thức nhật ký chung, chúng từ ghi sổ để lưu khi cơ quan thuế quyết toán).- Bạn sẽ được chúng tôi hướng dẫn quy trình đăng ký thuế ban đầu, quy trình đăng ký lao động mới và thay đổi lao động, quy trình đăng ký bảo hiểm, quy trình chuyển số liệu từ phần mềm kế toán sang phần mềm khai Thuế, quy trình bấm và đóng chứng từ kế toán đúng nguyên tắc, quy trình kiểm tra toàn diện số liệu kế toán, ...
Nội dung trọng tâm:
- Thực hành trên các hóa đơn, ghi sổ.
- Chuyên đề về thuế- Kê khai thuế qua mạng.
- Thực hành trên EXCEL- Sử dụng MISA, FAST….
- Hướng dẫn lập báo cáo tài chính.
- Quyết toán cuối năm.
- In sổ sách
Mục tiêu:
Sau khi hoàn thành khoá học, học viên có thể nắm bắt được cơ bản và có khả năng thực hiện hiệu quả các nghiệp vụ Kế toán tại doanh nghiệp. Trang bị kiến thức từ cơ bản đến thực tế về kế toán cho các học viên có nhu cầu làm việc trong các doanh nghiệp.

 

Hướng dẫn kê khai biểu mẫu thuế GTGT

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI MỘT SỐ MẪU BIỂU THUẾ GTGT
Đối với 1 kế toán thuế mới ra trường cần lưu ý những gì về công việc kế toán? Phải chăng bạn có muốn biết , hiểu và làm được về một số mẫu biểu thuế GTGT ? Sau đây là một số trình bày được hướng dẫn rõ và cụ thể một số mục trong hệ thống HTKK - Biểu mẫu thuế GTGT


Mời bạn DOWNLOAD : PHẦN MỀM HTKK MỚI NHẤT

1. Tờ khai Mẫu số 01/GTGT


( Mẫu số 01/GTGT)


Tờ khai thuế GTGT - mẫu số 01/GTGT, kèm theo:


- Bảng kê hoá đơn HHDV bán ra - mẫu số 01-1/GTGT ;
- Bảng kê hoá đơn HHDV mua vào - mẫu số 01-2/GTGT ;
- Bảng kê số lượng xe ô tô, xe hai bánh g ắn máy bán ra - mẫu số 01-3/GTGT ;
- Bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong tháng - mẫu số 01-4A/GTGT;
- Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm - mẫu số 01-4B/GTGT ;
- Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng v ãng lai ngoại tỉnh - mẫu số 01-5/GTGT
- Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán - mẫu số 01-6/GTGT
Lập tờ Khai thuế:

- Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (chỉ tiêu [23], [24]): Khai giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào căn cứ theo Bảng kê hóa đơn HHDV mua vào mẫu 01-2/GTGT ; Tổng cộng các mục 1,2,3 (TT là 1,2,3,4);
- Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (chỉ tiêu [24]), bao gồm:
- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế GTGT đủ diều kiện được khấu trừ: mục 1 trên Bảng kê 01-2/GTGT
- Thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu của tháng: mục 5 phần B của Bảng phân bổ 01-4A/GTGT ;
- Điều chỉnh tăng, giảm Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm: mục 7 phần B của Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khâu trừ năm 01-4B/GTGT ;

- Hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ: Khai giá trị và tiền thuế GTGT của HHDV bán ra trong kỳ, căn cứ vào Bảng kê hóa đơn GTGT của HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT , tổng cộng các mục 1,2,3,4.
- Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT của kỳ trước:


Lưu ý:

- Kê khai điều chỉnh tăng, giảm tiền thuế GTGT phải nộp kỳ trước đã khai bổ sung, điều chỉnh thì không đưa lại vào các chỉ tiêu điều chỉnh của Tờ khai tháng sau;
- Kê khai điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT được khấu trừ thì khai vào chỉ tiêu [37] - điều chỉnh tăng thuế GTGT của các kỳ trước;
- Kê khai điều chỉnh làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ (không phát sinh thuế phải nộp) thì khai vào chỉ tiêu [38] – điều chỉnh giảm thuế GTGT của các kỳ trước.
- Tổng số t huế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh – chỉ tiêu [39]: Số liệu kê khai là số Tổng cộng tại côt (6) Bảng kê số thuế GTGT đ ã nộp tỉnh ngoài mẫu 01-5/GTGT;
- Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư cùng tỉnh, thành phố trực thuộc TW được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của của hoạt động SXKD cùng kỳ tính thuế - chỉ tiêu [40b]: bằng chỉ tiêu [28a] của Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/GTGT ;
2. Tờ khai Mẫu số 02/GTGT

Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư - mẫu số 02/GTGT (nếu có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh/thành phố trực thuộc TW khác nơi đóng trụ sở chính, chưa đi vào hoạt động chưa đăng k ý KD),
Kèm theo:


- Bảng kê hoá đơn HHDV mua vào - mẫu số 01-2/GTGT
- Tờ khai thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT - mẫu số 03/GTGT nếu có hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ;
- Tờ khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh (nếu có) - mẫu số 05/GTGT - Tờ khai này nộp từng lần cho Chi cục Thuế địa phương nơi kinh doanh, bán hàng;
3. Bảng kê Mẫu số 01-1/GTGT

* Lưu ý khi lập bảng kê mẫu 01:


- Căn cứ để lập bảng kê: Căn cứ vào hoá đơn GTGT bán ra trong kỳ tính thuế, NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đ ã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.
- Riêng đối với các khoản phí, lệ phí không kê vào bảng kê này ( kể cả phí xăng dầu ), thực hiện kê khai theo hướng dẫn về kê khai phí, lệ phí.
* Cách phản ánh, ghi chép vào các dòng, cột trên bảng kê 01-1/GTGT:


- Bảng kê được lập hàng tháng, căn cứ vào hoá đơn, chứng từ bán ra để ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê .
- Hoá đơn GTGT được ghi vào bảng kê theo nhóm chỉ tiêu HHDV không chịu thuế GTGT, HHDV có thuế suất 0%, 5%, 10% .
- Trường hợp trên 01 hoá đơn ghi chung cho nhiều mặt hàng th ì ở cột "mặt hàng" - cột 7 có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn.
- Đối với hoá đơn điều chỉnh giảm cho các hoá đơn đ ã xuất thì ghi số giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (...).
* Lập Bảng kê hóa đơn HHDV bán ra mẫu số 01-1/GTGT:


- Mục 1,2,3,4:


-Khai các hóa đơn bán HHDV phát sinh trong kỳ, theo từng nhóm HHDV: HHDV không chịu thuế, HHDV chịu thuế với các mức thuế suất 0%, 5%, 10% => Số liệu tổng hợp về doanh thu và tiền thuế GTGT tại phần này được dùng để lập Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT tại các chỉ tiêu tương ứng;
- Mục 5: HHDV không phải tổng hợp trên TK 01/GTGT:


- Khai các hóa đơn bán HHDV bán đại l ý đối với đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng => Số liệu không đưa lên TK thuế GTGT;
- Khai các hóa đơn xuất trả hàng ủy thác nhập khẩu => Số liệu không đưa lên TK thuế GTGT
- Trường hợp bán lẻ HHDV trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như điện, nước, xăng dầu, bưu chính, viễn thông… thì kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, không phải kê khai theo từng hóa đơn.